Расчет налога на прибыль пример в эксель. Расчет налога на прибыль. С кого взыскивается налог
По общему правилу организации, применяющие общий режим налогообложения, по итогам отчетных периодов, а также по итогам года должны производить расчет налога на прибыль (п. 2 ст. 286 НК РФ).
Налог на прибыль организаций-2019: как рассчитать
Формула расчета налога на прибыль в 2019 году такая же, как и в предыдущие годы:
Как считать налог на прибыль: определяем налоговую базу
Промежуточная налоговая база по налогу на прибыль
Данный показатель рассчитывается по следующей формуле:
При расчете промежуточной базы по налогу на прибыль нужно учитывать следующее:
- налоговую базу нужно уменьшить на доходы, которые включены в сумму внереализационных доходов, но учитываются в особом порядке. К таким доходам, в частности, относятся дивиденды, полученные от иностранных организаций (п. 5.3 Порядка, утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ ). Они облагаются налогом на прибыль по другой ставке;
- в случае получения убытка от операций, финансовые результаты по которым учитываются с учетом положений ст. 268 , 275.1 , , , 323 НК РФ (например, организация получила убыток от реализации ОС), налоговую базу нужно скорректировать. К примеру, при получении убытка от продажи основного средства вся выручка от продажи ОС будет учтена в доходах, остаточная стоимость - в расходах. И нужно скорректировать налоговую базу на сумму убытка, не учитываемого в отчетном периоде.
Итоговая налоговая база по налогу на прибыль
База для исчисления налога на прибыль (итоговая налоговая база) определяется следующим образом:
Если промежуточная налоговая база или итоговая налоговая база имеют отрицательное значение, то считать налог на прибыль не нужно. Ведь организация по итогам отчетного/налогового периода получила убыток, с которого налог не исчисляется.
Как посчитать налог на прибыль: пример
Допустим, что организация по итогам I квартала месяцев 2019 года имеет следующие показатели:
- доходы от реализации - 1 500 000 руб.;
- расходы, уменьшающие доходы от реализации - 950 000 руб.;
- внереализационные доходы - 15 000 руб.;
- внереализационные расходы - 35 000 руб.;
Воспользовавшись приведенными выше формулами, рассчитаем сумму налога на прибыль:
Промежуточная налоговая база составит 530 000 руб. (1 500 000 руб. + 15 000 руб. - 950 000 руб. - 35 000 руб.).
Итоговая налоговая база составит 530 000 руб. (530 000 руб. - 0 руб.).
Сумма налога на прибыль составит 106 000 руб. (530 000 руб. х 20%).
Как рассчитать прибыль до налогообложения
Формулу расчета прибыли (убытка) до налогообложения по данным бухгалтерского учета вы найдете в .
Все коммерческие организации, которые осуществляют свою деятельность на территории РФ, попадают под налогообложение. Ставка налога на прибыль рассчитывается на основании территориального расположения предприятия, но составляет не менее 15% и не более 20%. Существуют также определенные исключения, описанные в НК РФ, поэтому, чтобы знать, как рассчитать налог на прибыль, необходимо ознакомиться с соответствующими статьями Кодекса, трактовка которых приведена ниже.
Функции, порядок и пример расчета налога на прибыль
Налог на прибыль является прямым налогом, который взимается в пользу государства с прибыли компании, складывающейся из суммы доходов деятельности предприятия за вычетом отчислений и скидок.
Введение любого налога преследует выполнение определенных целей. Всего существует четыре функции налога на прибыль:
- фискальная;
- регулирующая;
- контрольная;
- социальная.
Первая функция позволяет государству формировать бюджеты под различные нужды и создавать материальную базу для полномасштабного развития. Регулирующая функция в свою очередь необходима для воздействия на экономические процессы с целью принятия антикризисных мер и распределения доходов населения. Инструментами регулирующей функции являются системы налоговых льгот и платежей, которые позволяют воздействовать на экономические сферы. Контрольная функция необходима для отслеживания развития субъектов экономики и оценки эффективности системы налогообложения. Социальная функция применяется на основе фискальной и регулирующей с целью помощи малообеспеченным слоям населения путем взимания платежей со слоев населения с высоким достатком.
Так как определить налог на прибыль с учетом всех видов деятельности, подпадающих под налогообложение? В первую очередь необходимо знать, что данным прямым налогом облагаются:
1. Реализационные доходы – финансы, получаемые компанией от продажи услуги, работы или товара. Налогом облагаются все товары, независимо от того, имеет ли предприятие собственное производство или закупает товары для последующей перепродажи.
2. Доходы, которые не связаны с основной деятельностью организации. Например:
- доход, полученный в следствии положительного изменения курсовой или суммовой разницы;
- списание кредита;
- имущество, полученное на безвозмездной основе;
- проценты от займов, кредитов и векселей.
Налог на прибыль – формула :
НП = (ОД — ОР)*СНП/100, где:
НП – налог на прибыль;
ОД – общий доход;
ОР – общий расход;
СНП – ставка налога на прибыль, выражающаяся в процентах.
Кстати, налог рассчитывается и декларируется по итогам года, а в течение года по отчетным периодам уплачиваются авансовые платежи и сдаются промежуточные декларации. В декларациях налоговый и отчетные периоды закодированы.
Перечень кодов ищите в статье «Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?» . Там же содержится информация о продолжительности этих периодов.
Есть ли льготы по налогу на прибыль
Льготы — это хорошая возможность сэкономить на налоге, не нарушив при этом закон. Если льгота предусмотрена, грех ею не воспользоваться. По налогу на прибыль льготы тоже есть. Например, льготные ставки. Однако льготу как облегчающий налоговое бремя инструмент использовать весьма непросто. Закон всегда устанавливает жесткие требования, соответствие которым является обязательным условием для применения льгот.
Информацию о том, кто и при каких условиях может претендовать на льготы по прибыли, ищите .
Налог на прибыль и бухучет: какая между ними связь
Самая прямая. Прежде всего, потому, что исчисленную сумму налога приходится отражать в бухучете. Проводка для этого может быть одна, а может быть несколько — если правила БУ и НУ различаются, и у компании возникают разницы по ПБУ 18/02.
Все возможные варианты корреспонденции счетов есть в данном подразделе сайта — в статье «Какой бухгалтерской проводкой отразить, если начислен налог на прибыль?» .
Бухгалтерские программы в помощь
Безусловно, налог на прибыль уже давно никто не считает на бумаге. Это быстрее, удобнее и точнее делают бухгалтерские программы. Если вы еще не выбрали свою, посмотрите нашу статью «Обзор программ для учета расходов и доходов организации» . Она поможет вам сориентироваться в программном обеспечении. А если вы работаете с «гигантом» бухгалтерии 1С, ознакомьтесь с материалом «Как произвести и проверить расчет налога на прибыль в 1С?» . Вдруг вы используете не все возможности программы?
При работе любого предприятия, торговля ведется с учетом того что она должна приносить прибыль . Именно поэтому рассматривается рентабельность предприятия, его , а также различные коэффициенты, которые показываю выгоду данного дела.
Именно поэтому, в зависимости от величины прибыли, на организацию возлагаются определенные налоги.
В соответствии с законом Российской федерации все предприятия обязаны платить за то, что ведут коммерческую деятельность. Но, все ли платят одинаковую сумму, отдают ли данные деньги нерезиденты страны, и сколько составляет этот самый налог? Давайте вместе разберемся с этим вопросом.
Размер налога на прибыль
Если организация имеет учет бухгалтерский или налоговый , она должно отдавать проценты от прибыли за конкретный период. Для одних отчетный период составляет год, для других – квартал или месяц.
Итак, для резидентов страны, размер налога на прибыль составляет 20% , притом, что только 2% уходит в бюджет страны. Остальные же 18 – отчисляются как доход в региональный бюджет, данная ставка будет справедлива только в том случае, если это будут резиденты страны.
Если же вы являетесь иностранным гражданином , вы должны будете уплатить ставку в размере 20%, плюс еще 10% — это транспортная ставка , которую оплачивают все нерезиденты.
Итак, налог на прибыль, это прямой налог. Величина которого напрямую зависит от прибыли, которую получит организация за определенный период, будь это месяц, квартал или год. То есть, он должен начисляться на ту разницу, которая получила организация продавая товар и тратя на него.
Итак, платит данный налог:
- Все юридические лица, которые являются гражданами Российской Федерации;
- Лица, которые не являются резидентами Российской Федерации, но получают отсюда прибыль;
- Иностранные организации, которые признают налоговые службы, или если это признают документы по международным соглашениям;
- Организации, которые не были зарегистрированы резидентами страны, но повинуются Российскому законодательству;
Но, существуют лица, которые не платят данный налог:
- Те, кто платят налог на игорный бизнес;
- Лица, которые имеют особую систему налогообложения, в связи с правовыми актами;
- Участники специальных проектов;
Таким образом, существуют специальная группа людей, которая совсем не платит, или же платит намного меньше, чем основные объекты.
Определение налоговой базы
Таким образом, для того чтобы нужно взять:
- Доходы, которые были получены при продажи товаров и услуг;
- Дивиденды, которые приносят различные предприятия;
- Деньги от сдачи в аренду своего имущества;
- Другие доходы средств;
Итак, для того чтобы просчитать всю прибыль, которую поучит организация, вам будет необходимо знать данные которые она получила от продажи всех товаров и услуг. Для определения текущего налога на прибыль вы не можете выбрать только один товар или услугу, вы должны добавить весь доход от реализации товаров.
Так, например, если вы занимаетесь продажей хозяйственных товаров, и получили следующий доход:
- от продажи шампуня – 100 000 рублей,
- от продажи мыла – 50 000 рублей,
- от продажи гелей – 180 000 рублей,
тогда для правильных расчетов, вам будет необходимо добавить все доходы:
100 000 + 50 000 + 180 000 = 330 000 рублей.
Именно эта цифра и пригодится вам для все дальнейших расчетов.
Формула расчета
Налог на прибыль, которую платит резидент данной страны составляет 20 %, но именно эта цифра делить еще на две части, так 2 процента принадлежат государственному бюджету, а потому идут именно туда. Остальные же 18, обычно идут в региональный бюджет.
Итак, формулой для расчета в федеральный бюджет будет:
Налог на прибыль * 2% = налог на прибыль в федеральный бюджет;
А для расчета налога в региональный бюджет, необходимо заменить лишь одну цифру:
Налог на прибыль * 2% = налог на прибыль в региональный бюджет;
То есть, если вы являетесь жителем Краснодарского края, и фара фирма приносит в год около 100 000 рублей, то 20 000 рублей вы отдадите на налог на прибыль, из них 2 000 рублей отправятся в государственный бюджет, а остальные 18 000 рублей, в региональный бюджет Краснодарского края.
Пример расчета
Представьте, что вы являетесь главой предприятия, продаете вы хозяйственные товары, и решили вы взять кредит на 900 000 рублей, например, для амортизации или других внеплановых расходов.
- Как первоначальный взнос вы отдали 200 000 рублей;
- За первый год работы, вы получили прибыль в 2 миллиона рублей;
- НДС на 200 000 рублей;
- Затраты на сырье, электроэнергию и другие расходы составило 300 000 рублей;
- выплаты по заработной плате обошлись в 50 000;
- взнос по страхованию в 60 000 рублей;
- амортизация – 50 000 рублей;
- проценты по кредиту – 40 000 рублей , если учесть, что понесенные убытки составили 100 000 рублей.
Всего мы потратили за этот год – 300 200
Но заработали: 1 199 800 рублей.
Тогда: 2 000 000 рублей– 200 000 рублей – 300 200 рублей – 100 000 рублей = 1 400 000 рублей
Для расчетов текущего налога на прибыль, необходимо
1 400 000 рублей * 20%/100% =280 000 рублей .
Тогда, до казны страны дойдет: 280 000 * 2%/100% = 5 600 рублей
А в региональном бюджете останется: 280 000 * 18%/100% = 50 400 рублей .
Если вы являетесь начальником организации, вам будут необходимы данные формулы для проведения расчетов по налогу на прибыль. Ведь именно так можно самостоятельно проверить, сколько фирма должна отдать денег государству.
Итак, налог на прибыль является важным показателем для налоговой инспекции, любое действие требует отчетности, а потому из докладов бухгалтеров вы будете видеть сколько необходимо отдать как налог.
Также, этот показатель необходимо учитывать, когда вы только собираетесь открывать бизнес.
Существует немало случаев, когда перед тем как открыть бизнес лицо просчитывает расходы и доходы, и получает определенную цифру.
Но он абсолютно не учитывает цифру налога. В итоге, при открытии бизнеса, в конце отчетного срока, он увидит, что сумма может быть гораздо меньше, чем ожидаемая, и будет хорошо, если она вообще останется положительной. Ведь никто не застрахован от потерь.
Для расчетов вы можете использовать формулы и считать вручную, или же зайти в онлайн-калькулятор и в течении нескольких секунд получить результат, лишь введя при этом основные данные, такие как сумма чистого дохода.
Любая коммерческая организация стремится получить прибыль. Помимо обязательного наличия качества в товарах и услугах, требуется получить наибольшую выгоду от их реализации. Законодательство предполагает начисление налога на прибыль, который должно оплатить предприятие. Его можно рассчитать онлайн, где в интернет предоставлен специальный сервис — калькулятор. А также для расчета налога на прибыль существует формула, по которой это возможно сделать своими силами.
Для расчета текущего налога на прибыль по формуле требуется учитывать следующие этапы и составляющие:
- Определение налоговой базы. Это сумма дохода, полученного от сбыта и доходов, пришедших помимо реализации. Из суммы вычитаются расходы, способствующие уменьшению базы налога, внереализационные. Затем прибавляются убытки от реализации имущества.
- Налоговую базу умножаем на 20 и делим на 100. Получаем сумму налога за квартал хозяйственной деятельности.
- Результат разделяется на суммы отчислений: для местного и федерального бюджетов.
- Налоговая база умножается на 2 и делится на 100 — отчисление в казну РФ. Умножаем налоговую базу на 18 и делим на 100 — для местного бюджета.
Данный расчет отражает сумму оплаты за 12 месяцев. Итоги года могут показать недоплату, когда авансовых сумм не достаточно. Тогда выплата дополняется. В случае переплаты, лишняя сумма зачтется в следующем году, но не подлежит возврату.
Налог, уплачиваемый за конкретный период, то есть — текущий, исчисляется при умножении валового дохода на ставку. Затем произведение делится на 100%. Итак, формула имеет следующий вид:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
- НП — налог на прибыль;
- НП = (ОД — ОР)* СНП / 100;
- ОД — ОР — общий доход минус общий расход;
- СНП — ставка налога на прибыль в процентах:
Исходные данные для расчета налога по формуле
В формулу расчета налога на прибыль входит основной доход и внереализационный. Первый означает прибыль, полученную в результате продажи товаров и услуг. Второй — другие поступления. Доходы определяются методами:
- Начислением, когда сумма определяется в период получения доходов;
- Кассовый, когда доход поступил в кассу или в банк, на счет.
Валовой или основной доход — это также:
- Плата за аренду помещений и сооружений, находящихся в собственности компании;
- Прибыль за посредничество;
- Дивиденды от ценных бумаг юридического лица.
Внереализационные доходы не имеют связи с основным производством предприятия. Это следующие суммы:
- Обнаруженные в отчетный период доходы за предыдущие годы;
- Кредит, списанный в качестве долга в связи с истечением срока;
- Части демонтированных сооружений;
- Разница в курсе валют, поступившая на баланс предприятия;
- Безвозмездно полученное имущество;
- Другой доход.
Расходы могут уменьшить налоговую базу в формуле. Это следующие суммы:
- Зарплата работникам, в том числе дополнительная;
- Компенсации;
- Выплаты в натуре;
- Другое.
Расходы, которые способствовали получению прибыли и подтвердились документально, списываются. Они могут появиться в результате хозяйственной деятельности, бывают общие и административные:
Пример расчета налога по формуле
На примере некоторого предприятия «А» рассчитаем налог на прибыль:
- В результате всех видов деятельности фирма получила прибыль 600 000 руб. за отчетный период;
- Затраты производства соответствуют сумме 300 000 руб., из чего следует разница — 300 000 руб.;
- Если фирма не пользуется льготами, а ставка в процентах — 20 %, умножаем 300 000 руб. на 20 и делим на 100;
- Налог, который предприятие должно выплатить на прибыль, равняется 60 000 руб.
Проводки при расчете текущего налога
Рассмотрим проводки, формируемые по операциям при расчете налога на прибыль:
Налоги на прибыль выплачивают все юридические лица. Иначе задолжавшее предприятие подвергнется наложению штрафа.